الصراع الحالي في الشرق الأوسط له تأثير اقتصادي مضاعف في جميع أنحاء المنطقة، مما يؤثر على الشركات متعددة الجنسيات. تتناول هذه السلسلة تأثير الصراع على الممارسات الضريبية للشركات والإدارة الضريبية هناك.
لقد تحول العمل عن بعد من كونه أمرًا جديدًا إلى ضرورة. وما بدأ كاستجابة طارئة خلال الجائحة أصبح الآن جزءًا لا يتجزأ من كيفية توظيف الشركات متعددة الجنسيات للمواهب والاحتفاظ بها وحمايتها.
بالنسبة للشركات التي تتخذ من الشرق الأوسط مقرًا لها، خاصة تلك التي تعمل في بيئة من عدم اليقين الجيوسياسي المتزايد، لم تعد القدرة على فصل العمل عن موقع ثابت مجرد ميزة للموارد البشرية؛ بل هي استراتيجية أساسية للمرونة.
في المناطق المتأثرة بعدم الاستقرار السياسي أو العقوبات أو التهديدات الأمنية، تساعد القوى العاملة غير المرتبطة بموقع معين في الحفاظ على العمليات وحماية الموظفين. استجابت بعض المجموعات في الشرق الأوسط للصراعات الأخيرة بنقل فرق بأكملها إلى آسيا، حيث تحولت التحركات الأولية قصيرة الأجل إلى طويلة الأجل لبعض الموظفين، الذين يترددون الآن في العودة ويفكرون في الانتقال إلى أماكن أخرى.
هذا النمط الجديد – عمليات النقل الجماعي السريعة، تليها تحركات فردية لاحقة – يختبر الأطر الضريبية والتنظيمية التي لم تُصمم لمثل هذه الظروف.
إطار الأمس
افترض النموذج الكلاسيكي للتنقل الدولي وجود هيكل وقابلية للتنبؤ: الإعارات، المهام طويلة الأجل، التحويلات الدائمة بمدة محددة. وقد تم تطوير المعاهدات الضريبية وقواعد تنسيق الضمان الاجتماعي ومفاهيم ضريبة الشركات مثل المنشأة الدائمة حول هذا النموذج.
تتعامل الشركات متعددة الجنسيات في الشرق الأوسط الآن مع شيء مختلف تمامًا:
فرق نُقلت بإشعار قصير من الخليج إلى آسيا أو أوروبا “لبضعة أشهر”
أفراد يختارون بعد ذلك البقاء أو الانتقال مرة أخرى، غالبًا بدون تكليف رسمي
وظائف أساسية مثل المالية وتكنولوجيا المعلومات والتجارة والمخاطر يتم أداؤها فجأة خارج المنطقة، أحيانًا بدون سجل ورقي واضح.
يمكن لموظف واحد يعمل عن بعد من بلد آخر أن يخلق خطر إنشاء منشأة دائمة، مما يؤدي إلى التزامات محلية للرواتب والضمان الاجتماعي لصاحب العمل، ويزداد هذا الخطر مع زيادة عدد الموظفين. غالبًا ما تفترض القواعد الحالية أن العمل عبر الحدود مقصود ومدار، لكن هذا ليس هو الحال بشكل متزايد.
توضح التجربة الأخيرة للمجموعات التي تتخذ من الشرق الأوسط مقرًا لها المشكلة من الناحية العملية وتكشف حدود إطار اتفاقية النموذج الضريبي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) الحالي.
اقرأ المزيد: صراع الخليج يخلق مخاطر ضريبية وسيولة للشركات متعددة الجنسيات
عمليات النقل الجماعي المؤقتة
استجابةً لعدم الاستقرار الإقليمي والصراع المسلح، نقلت بعض المنظمات جزءًا كبيرًا من قوتها العاملة إلى دول “الملاذ الآمن” في آسيا أو أوروبا، غالبًا بموجب توجيهات داخلية غير رسمية بدلاً من خطابات تكليف رسمية. في البداية، كانت الخطة هي العمل عن بعد لمدة شهر أو شهرين.
مع استمرار عدم اليقين على الأرض، تم تمديد ترتيبات العمل المؤقتة. اختار بعض الموظفين عدم العودة واستكشفوا الانتقال إلى مراكز أخرى أو أصحاب عمل آخرين بدون جداول زمنية واضحة أو تخطيط ضريبي.
يجب على فرق الضرائب والتحركات في الشركات بعد ذلك تقييم التغييرات في الإقامة الضريبية بأثر رجعي، وإمكانية إنشاء منشأة دائمة بموجب القواعد المحلية، وتحديد مصدر الدخل عبر الولايات القضائية، وأنظمة الضمان الاجتماعي المعمول بها.
نقاط الضعف
هذا التسلسل – الانتقال الطارئ، الإقامة الممتدة، النقل الفردي اللاحق – يكشف عن عدة نقاط ضعف لا يتناولها تعليق اتفاقية النموذج الضريبي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) المحدث إلا جزئيًا.
يمكن أن تدعم أنشطة اتخاذ القرار الأساسية أو توليد الإيرادات التي تُنفذ من بلد مضيف ادعاء السلطات الضريبية المحلية بوجود منشأة دائمة، خاصة عندما يتم نقل وظائف بأكملها. على الرغم من أن تعليق اتفاقية النموذج الضريبي يوضح متى يمكن أن يشكل المكتب المنزلي أو ترتيب العمل عن بعد منشأة دائمة، إلا أنه لا يزال يترك مجالًا كبيرًا للتقدير عندما تصبح عمليات النقل “المؤقتة” شبه دائمة.
على سبيل المثال، لا يزال من غير الواضح كيفية حساب أيام العمل، أو كيفية تقييم تخصيص الأرباح، أو كيفية تطبيق القواعد على كبار المديرين التنفيذيين ومدى تأثير عملهم في الخارج على الإقامة الضريبية للشركة.
قد يستوفي الموظفون الذين خططوا لإقامات قصيرة عن غير قصد قواعد الإقامة في الخارج، مما يعرضهم لخطر الإقامة المزدوجة واختبارات كسر التعادل المعقدة في المعاهدات. يقدم تعليق اتفاقية النموذج الضريبي إرشادات، لكن تطبيق مفهوم “مركز المصالح الحيوية” خلال عمليات النقل الطارئة لا يزال غير واضح. غالبًا ما تتطلب المكافآت والحوافز والأسهم المكتسبة أثناء عمليات النقل تخصيصًا عبر البلدان، مع واجبات الرواتب والإبلاغ في كل منها.
يحدد إطار اتفاقية النموذج الضريبي تخصيص دخل العمل ولكنه غير مصمم لعمليات النقل السريعة والمتعددة البلدان التي تسببها قضايا أمنية. يمكن أن تترك التحويلات الإقليمية أو عبر الحدود الموظفين بين أنظمة مختلفة عندما لا تتطابق معاشات التقاعد والمزايا مع نمط عملهم. وبما أن الضمان الاجتماعي يعتمد على اتفاقيات ثنائية منفصلة، فإن اتفاقية النموذج الضريبي لا تقدم حلولًا مباشرة.
يظهر مسح أجرته KPMG أن السلطات الضريبية تفسر تعليق اتفاقية النموذج الضريبي المعدل بشأن المنشأة الدائمة للمكتب المنزلي بشكل مختلف. في منطقة آسيا والمحيط الهادئ والشرق الأوسط، غالبًا ما تعتمد القرارات على ظروف محددة بدلاً من الإرشادات الرسمية، مع قلة التوحيد. في المقابل، تعتبر العديد من الدول الأوروبية العمل من المكتب المنزلي لأكثر من 50% من الوقت عتبة تشير إلى منشأة دائمة، معتبرة الترتيبات الأقل من ذلك المستوى منخفضة المخاطر بشكل عام.
ما تحتاجه الشركات متعددة الجنسيات
من منظور السياسات، يجب على الشركات متعددة الجنسيات المعرضة للوضع في الشرق الأوسط بشكل متزايد أن تمتلك:
إرشادات أوضح للفرق العاملة عن بعد والمنقولة – بما في ذلك أنشطة “منخفضة المخاطر” صريحة لا تخلق، بحد ذاتها، وجودًا خاضعًا للضريبة، وأمثلة عملية في تعليق اتفاقية النموذج الضريبي تعكس عمليات النقل الطارئة بدلاً من العمل عن بعد المخطط له فقط.
آليات أكثر فعالية لكسر التعادل في الإقامة للموظفين الذين يقضون فترات طويلة في بلدان متعددة بسبب مخاوف أمنية أو جيوسياسية، بدلاً من التحركات المدفوعة بالمسيرة المهنية.
قواعد تحديد مصدر دخل العمل والأسهم متوافقة بشكل أفضل تعترف بالعمل متعدد البلدان كمعيار وليس استثناءً.
تنسيق ضمان اجتماعي أكثر مرونة، بما في ذلك إمكانية الاستثناءات المؤقتة أو الترتيبات الخاصة في حالات النقل الجماعي بسبب عدم الاستقرار.
إدارة رقمية ومبسطة، مثل نماذج “المحطة الواحدة”، التي يمكنها التعامل مع عمليات النقل على مستوى المجموعة دون الحاجة إلى حلول مخصصة لكل شركة على حدة أو لكل بلد على حدة.
التصميم الاستراتيجي
يظل العمل عن بعد وعبر الحدود جزءًا لا يتجزأ من عمل الشركات متعددة الجنسيات في الشرق الأوسط. يعمل الموظفون بالفعل من مواقع مختلفة، مما يحول التركيز إلى قضايا السلامة والضرائب والتنظيم التي يجب على الشركات معالجتها بشكل استباقي. تشمل التحديات الرئيسية تحديد هذه المخاطر وإدارتها بكفاءة، والموازنة بين احتياجات الموظفين والامتثال، وتكييف قواعد اتفاقية النموذج الضريبي لتوفير تنقل آمن وفعال من حيث التكلفة.
إذا تمت إدارته بشكل جيد، يمكن أن يكون العمل عن بعد ميزة استراتيجية للشركات متعددة الجنسيات، حيث يوفر استمرارية العمليات والوصول إلى المواهب. ومع ذلك، فإن الاعتماد على اللوائح القديمة قد يخلق التزامات، مثل التعرض الضريبي غير المتوقع وأعباء الامتثال. سيعتمد المستقبل على كيفية تفسير صانعي السياسات وتطبيقهم لاتفاقية النموذج الضريبي.
لا تعكس هذه المقالة بالضرورة رأي Bloomberg Industry Group, Inc.، ناشر Bloomberg Law وBloomberg Tax وBloomberg Government، أو مالكيها.
معلومات المؤلف
هل أنت مهتم بالكتابة؟ راجع إرشادات المؤلفين لدينا، وأرسل مقترحاتك إلى Insights@bloombergindustry.com.
من البحث إلى البرمجيات إلى الأخبار، ابحث عما تحتاجه للبقاء في المقدمة.
#تنقل_الموظفين #الشرق_الأوسط #استراتيجية_الشركات #العمل_عن_بعد #الضرائب_الدولية #الشركات_متعددة_الجنسيات #عدم_الاستقرار_الجيوسياسي #الضمان_الاجتماعي #المنشأة_الدائمة #إدارة_المخاطر
